去年营收857.11万、营业成本0元：明石创新被全国股转公司问询 - 犀牛之星

　　6月12日，资本邦讯，明石创新(832924)于6月2日晚收到年报问询函。

　　1、关于营业成本

　　公司2018年度投资管理实现营业收入8,571,133.77元，营业成本为0元，2017年度投资管理实现营业收入11,365,729.95元，营业成本为0元。(1)要求详细说明投资管理收入确认的具体内容，主要投资管理的具体项目明细；(2)要求说明将投资管理收入计入营业收入的会计处理是否正确，投资管理营业成本为0的原因及合理性。

　　2、关于应收票据及应收账款

　　报告表示公司2018年应收票据及应收账款期末余额为699,748,496.60元，财务报表附注显示账龄在三年以上的应收账款期末余额为157,464,289.84元。

　　被要求说明：(1)信用管理制度、内控制度、期后回款情况等，说明公司对应收账款的管理和催收情况，是否存在账龄较长的大额应收账款无法收回的风险。(2)若上述三年以上应收账款无法收回，是否对公司的生产经营产生重大不利影响。

　　3、关于其他应收款

　　年报显示公司其他应收款中备用金期末余额为12,433,699.65元。其中，有1笔备用金43,918.99元(账龄为2-3年)，因员工离职，备用金无法收回，公司全额计提坏账准备；有1笔备用金800,000.00元(账龄为2-3年)，借款人为喻平保，公司计提240,000.00元的坏账准备。被要求说明：(1)按账龄及借款员工名称列示上述备用金明细，并具体说明借款事由、借款员工与公司是否存在其他关联关系、能否收回；(2)结合公司的备用金管理制度，说公司存在大额备用金的原因及合理性。

　　4、关于存货

　　公告称2018年末公司存货账面余额568,774,960.60元，跌价准备8,685,068.01元，账面价值560,089,892.59元，存货周转率为0.98。被要求说明：(1)结合同行业情况，说明存货较高的原因及合理性；(2)结合存货具体构成、库存时间等详细说明对存货跌价准备的计提是否充分。

　　5、关于商誉

　　公告表示在年报中，公司商誉账面原值为339,033,266.15元，商誉减值准备期末余额为16,180,543.37元，本年未计提商誉减值准备。请公司说明在年度终了是否进行商誉减值测试；如已进行商誉减值测试，请详细说明商誉减值测试的过程与方法，包括但不限于可收回金额的确定方法、重要假设及其合理理由、关键参数(如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等)及其确定依据等信息。如果前述信息与形成商誉时或以前年度商誉减值测试时的信息、公司历史经验或外部信息明显不一致，还应说明存在的差异及其原因。

　　6、关于应付股利

　　公告表示年报显示公司存在应付普通股股利-桑尼集团管理有限公司5,064,730.84元，超过1年未支付，要求公司说明上述应付股利产生的原因及后续解决情况。